بخش اول: مفاهیم پایه و تغییرات مالیاتی عملکرد ۱۴۰۴

در این بخش، مفاهیم لازم برای دنبال‌کردن سایر مباحث مرور می‌شود. تمرکز بر شناخت معافیت‌های مرتبط، توجه به سال عملکرد و درک نقش اطلاعات ثبت‌شده درباره نوع فعالیت است تا شرکت‌کنندگان با آمادگی بیشتری وارد مباحث فرم تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه شوند.

• بررسی معافیت حقوق موضوع ماده ۸۴ و ارتباط و تفاوت آن با معافیت مشاغل موضوع ماده ۱۰۱، با توجه به احکام بودجه سال مربوط.
• مرور تغییرات مقررات مالیات عملکرد ۱۴۰۴ نسبت به سال‌های گذشته و نکاتی که هنگام استفاده از آموزش‌ها و اطلاعات سال‌های قبل باید بررسی شوند.
• آشنایی با اینتاکد، نقش آن در شناسایی فعالیت شغلی و ارتباط آن با فرایند رسیدگی و تعیین مالیات مشاغل.

بخش دوم: بررسی فرم تبصره ماده ۱۰۰ و شرایط استفاده از آن

این بخش به شناخت سازوکار مالیات مقطوع و بررسی شرایط استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ اختصاص دارد. موضوعات از تعریف و کارکرد فرم شروع می‌شود و به نصاب‌ها، محدودیت‌ها و وضعیت پرونده‌های خاص می‌رسد. هدف، شناخت اطلاعاتی است که پیش از تصمیم‌گیری و تأیید فرم باید بررسی شوند.

• آشنایی با تبصره ماده ۱۰۰ و حدود تسهیلات آن در انجام تکالیف، از جمله نگهداری اسناد و ارائه اظهارنامه.
• بررسی سقف فروش و درآمد مجاز برای عملکرد ۱۴۰۴، بر اساس مقررات و دستورالعمل‌های مربوط به همان عملکرد.
• بررسی اشخاص و مشاغل غیرمشمول و محدودیت‌های قانونی استفاده از فرم.
• مرور وضعیت پرونده‌های مشارکتی و نحوه توجه به سهم شرکا و ضوابط اعمال نصاب‌ها.
• بررسی وضعیت خریداران سکه و ارز و موضوعات مرتبط با تکالیف مالیاتی و امکان استفاده از فرم.

بخش سوم: اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

در این بخش، اظهارنامه عادی در کنار فرم تبصره ماده ۱۰۰ بررسی می‌شود تا تفاوت روش‌ها و اطلاعات مورد نیاز هرکدام روشن‌تر شود. گروه‌بندی مشاغل، تکالیف مرتبط و جایگاه درآمدها و هزینه‌ها در تهیه اظهارنامه، محور این قسمت است.

• مرور گروه‌های اول، دوم و سوم مشاغل و تکالیف هر گروه در تهیه و نگهداری اطلاعات و انجام تکالیف مالیاتی.
• مقایسه اظهارنامه عادی و فرم تبصره ماده ۱۰۰ با توجه به شرایط قانونی، اطلاعات پرونده و نکات لازم برای انتخاب روش مناسب.
• مرور هزینه‌های قابل قبول موضوع مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ و اهمیت مدارک و مستندات هزینه هنگام تهیه و بررسی اظهارنامه.

بخش چهارم: سامانه مؤدیان و تطبیق اطلاعات مالیاتی

در این بخش، ارتباط داده‌های ثبت‌شده در منابع مختلف مالیاتی مرور می‌شود. تمرکز بر بررسی اطلاعات کارپوشه، صورتحساب‌ها، کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت در کنار اطلاعات پرونده است. همچنین نقاط مهم تطبیق و موضوعاتی که هنگام مشاهده مغایرت نیاز به پیگیری دارند، معرفی می‌شوند.

• بررسی ارتباط وضعیت کارپوشه و صورتحساب‌های الکترونیکی با اطلاعات اظهارنامه و فرم تبصره ماده ۱۰۰.
• مرور نحوه تطبیق اطلاعات دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت با پرونده مالیاتی و بررسی موارد نیازمند مستندسازی.
• مقایسه اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده ۱۶۹ با داده‌های کارپوشه و اظهارنامه، با توجه به تکالیف قابل اعمال و برای شناسایی مغایرت‌های احتمالی.

بخش پنجم: بررسی و مدیریت تراکنش‌های بانکی

این بخش بر بررسی ماهیت واریزی‌ها و آماده‌سازی مستندات مربوط به تراکنش‌های بانکی تمرکز دارد. ضوابط حساب‌های تجاری و غیرتجاری، الگوی گردش حساب و شیوه توضیح دریافت‌های مختلف در کنار هم بررسی می‌شوند تا شرکت‌کنندگان با چارچوب منظم دسته‌بندی و مستندسازی تراکنش‌ها آشنا شوند.

• بررسی ضوابط تفکیک حساب‌های تجاری و غیرتجاری و مقررات قابل اعمال در رسیدگی به عملکرد ۱۴۰۴.
• مرور نقش توالی، تعداد و حجم واریزی‌ها در بررسی حساب‌ها و اهمیت توجه به ماهیت دریافت‌ها.
• آشنایی با مستندسازی وام، قرض، تنخواه، انتقال بین حساب‌ها و واریز شرکا و مدارک و توضیحات مرتبط با هر مورد.
• بررسی اهمیت مستندات و ادله در توضیح ماهیت تراکنش‌ها و مرور بخشنامه‌های مرتبط با رسیدگی به گردش حساب‌های بانکی.
• مرور پیامدهای کتمان درآمد، استفاده نادرست از حساب‌های غیرتجاری و الزامات مرتبط با مبارزه با پول‌شویی.

بخش ششم: بررسی گام‌به‌گام فرایندهای درگاه مالیاتی

در این بخش، مباحث جلسه به فرایندهای درگاه مالیاتی پیوند داده می‌شود. مراحل بررسی پرونده و مسیرهای مرتبط با فرم تبصره ماده ۱۰۰، اظهارنامه و پرداخت مالیات به‌صورت آموزشی مرور خواهند شد.

• مرور ورود به درگاه my.tax.gov.ir و بررسی وضعیت و پیش‌نیازهای پرونده.
• بررسی تصویری فرایند مشاهده و بررسی فرم تبصره ماده ۱۰۰ و مرور مراحل تأیید آن یا تکمیل و ارسال اظهارنامه عادی.
• آشنایی با فرایند تقسیط مالیات مقطوع، دریافت قبوض و پیگیری وضعیت پرداخت.

نمایش مراحل، متناسب با امکانات و بخش‌های قابل دسترس سامانه در زمان برگزاری انجام می‌شود.

بخش هفتم: جرایم، بخشودگی‌ها و دادرسی مالیاتی

بخش پایانی به شناخت موضوعات مهم در جریان رسیدگی و پیگیری پرونده مالیاتی اختصاص دارد. جرایم، شرایط بررسی بخشودگی و مسیرهای اعتراض مرور می‌شوند تا تفاوت مراحل و اهمیت مستندات، ابلاغ‌ها و مهلت‌های مرتبط روشن‌تر شود.

• بررسی پیامدهای کتمان درآمد و عدم تسلیم اظهارنامه و مرور جرایم موضوع ماده ۱۹۲.
• آشنایی با ضوابط و بخشنامه‌های بخشودگی جرایم و اهمیت بررسی نوع جریمه، دامنه شمول و اعتبار زمانی مقررات مربوط.
• مرور مسیر اعتراض به برگ تشخیص و رسیدگی در هیأت‌های حل اختلاف، همراه با تفکیک آن از شکایت نسبت به اقدامات اجرایی موضوع ماده ۲۱۶.