یکی از مهم‌ترین چالش‌های حسابداران و مدیران مالی این است که بدانند کدام هزینه‌ها از نظر سازمان امور مالیاتی قابل قبول هستند و کدام هزینه‌ها ممکن است در زمان رسیدگی برگشت بخورند؟

صرف ثبت یک هزینه در حسابداری، به معنای پذیرش آن از نظر مالیاتی نیست. گاهی یک هزینه از نگاه استانداردهای حسابداری کاملاً صحیح ثبت شده، اما به دلیل نداشتن مستندات کافی، رعایت نکردن مقررات مالیاتی یا اشتباه در نحوه پرداخت و ثبت، توسط ممیز مالیاتی رد می‌شود.

در این وبینار به‌صورت کاملاً کاربردی بررسی می‌کنیم که چگونه هزینه‌های شرکت را از مرحله ثبت و مستندسازی تا انعکاس در اظهارنامه و دفاع در زمان رسیدگی مالیاتی مدیریت کنیم.

محور اصلی آموزش، بررسی دقیق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم و شرایط پذیرش هزینه‌هاست؛ اما آموزش تنها به متن قانون محدود نمی‌شود و تلاش می‌کنیم موضوع را از زاویه واقعی حسابداران، مدیران مالی و رسیدگی‌های مالیاتی بررسی کنیم.

در این وبینار چه چیزهایی یاد می‌گیرید؟

ابتدا شرایط و الزامات پذیرش هزینه‌های قابل قبول مالیاتی و شروط اصلی مورد توجه ممیزان بررسی می‌شود. همچنین تفاوت میان هزینه‌های جاری و سرمایه‌ای و تعارض‌هایی که ممکن است بین استانداردهای حسابداری و قوانین مالیاتی در شناسایی هزینه‌ها ایجاد شود، تحلیل خواهد شد.

در ادامه، تغییرات و الزامات مهم سال ۱۴۰۵ بررسی می‌شود؛ از جمله احکام مالیاتی قانون بودجه، تغییرات مربوط به حقوق و دستمزد، عوارض و تکالیف جدید، حدنصاب معاملات، الزامات پرداخت‌های بانکی و تأثیر سامانه مودیان و صورتحساب‌های الکترونیکی بر پذیرش هزینه‌ها.

بررسی هزینه‌های چالش‌برانگیز

یکی از بخش‌های اصلی وبینار به بررسی هزینه‌هایی اختصاص دارد که معمولاً بیشترین اختلاف را میان مودی و ممیز مالیاتی ایجاد می‌کنند، از جمله:

• هزینه‌های حقوق، دستمزد، بیمه، عیدی، سنوات و مزایای پرسنلی

• هزینه‌های استهلاک دارایی‌های مشهود و نامشهود

• زیان ناشی از تسعیر ارز و ارتباط آن با استاندارد حسابداری ۱۶

• موجودی کالا، بهای تمام‌شده و ضایعات تولید

• مطالبات مشکوک‌الوصول و مطالبات سوخت‌شده

• هزینه‌های مالی، تسهیلات، کارمزدهای بانکی و جرایم تأخیر

• هزینه‌های فاقد فاکتور و اسناد کافی

• هزینه‌های شخصی مدیران و هزینه‌های غیرمرتبط با فعالیت شرکت

• جرایم، عوارض و خسارت‌های پرداختی

خطوط قرمز مالیاتی را بشناسید

در این بخش بررسی می‌کنیم که چه اشتباهاتی باعث برگشت هزینه در زمان رسیدگی مالیاتی می‌شوند و چگونه می‌توان قبل از رسیدگی، این ریسک‌ها را شناسایی و کنترل کرد.

رایج‌ترین دلایل رد هزینه توسط ممیز، نحوه برخورد با هزینه‌های شخصی مدیران، هدایا، اسناد فاقد فاکتور رسمی و همچنین وضعیت جرایم، عوارض و خسارت‌های پرداختی مورد بررسی قرار می‌گیرد.

سیستمی‌کردن اسناد و هزینه‌ها

هدف این وبینار فقط بیان قوانین نیست؛ بلکه قرار است یاد بگیرید چگونه سیستم مالی مجموعه را به شکلی طراحی کنید که در زمان اظهارنامه و رسیدگی، اسناد و مدارک شما آماده دفاع باشند.

در این بخش درباره موارد زیر صحبت می‌کنیم:

• کدینگ صحیح هزینه‌های قابل قبول و غیرقابل قبول در نرم‌افزارهای مالی مانند سپیدار

• نحوه تفکیک هزینه‌ها برای تهیه اظهارنامه عملکرد

• مدارکی که باید به اسناد حسابداری پیوست شوند

• اصول صحیح بایگانی اسناد

• نحوه انعکاس هزینه‌ها در جداول اظهارنامه عملکرد

• جلوگیری از اشتباهاتی که ممکن است منجر به رد هزینه یا کتمان درآمد شوند

کارگاه عملی دفاع مالیاتی

در بخش پایانی وبینار وارد فضای واقعی دفاع مالیاتی می‌شویم.

آرای مهم شورای عالی مالیاتی، بخشنامه‌های کاربردی و نحوه استناد به مقررات در زمان رد هزینه‌ها بررسی می‌شود. همچنین تکنیک‌های استناد به آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۱۹ و نحوه دفاع در برابر ایرادات ممیز آموزش داده خواهد شد.

در پایان نیز ۲ پرونده واقعی از هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی به‌صورت Case Study بررسی می‌شود تا شرکت‌کنندگان ببینند یک اختلاف مالیاتی در فضای واقعی چگونه ایجاد و چگونه از آن دفاع می‌شود.

دستاورد شما از شرکت در این وبینار

پس از شرکت در این وبینار دید بسیار دقیق‌تری نسبت به هزینه‌های قابل قبول و غیرقابل قبول مالیاتی خواهید داشت و می‌توانید:

هزینه‌های پرریسک را قبل از رسیدگی شناسایی کنید، اسناد و مدارک لازم برای پذیرش هزینه را تکمیل کنید، ثبت و طبقه‌بندی هزینه‌ها را اصولی‌تر انجام دهید، ریسک برگشت هزینه در رسیدگی مالیاتی را کاهش دهید و در صورت رد هزینه توسط ممیز، دفاع مستند و حرفه‌ای‌تری ارائه کنید.

اگر با ثبت هزینه‌ها، تهیه اظهارنامه عملکرد یا دفاع در رسیدگی‌های مالیاتی سروکار دارید، این وبینار می‌تواند بسیاری از ابهامات عملی شما درباره هزینه‌های قابل قبول مالیاتی را برطرف کند.